הגשת פרטה על ידי מנהלי עיזבון
שירות זה מאפשר למנהלי עיזבון, להגיש לאפוטרופוס הכללי את הדיווח הראשון על נכסי העיזבון. הדו"ח הראשון שמגישים מנהלי עיזבון מכונה "פרטה", והוא הצהרת הון ראשונית – נכון ליום פטירת המורישים המנוחים.
שירות מקוון
- מגישי הדו"ח מונו כמנהלי עיזבון זמניים או קבועים.
על מנהלי העיזבון לבצע את הפעולות הבאות:
- למלא את טופס הפרטה.
- לאמת את הטופס בתצהיר - בפני עורך דין או בפני גורם מוסמך בבית משפט.
- במקרים הבאים המפורטים בתוספת השנייה לחוק, על מנהל העיזבון להגיש את הפרטה האמורה, בתוך 60 יום מיום המינוי, ליורשים וכן לתיבת מייל ייעודית במחוז הרלוונטי אצל האפוטרופוס הכללי לשם בדיקתה, תוך ציון בכותרת המייל לאפוטרופוס הכללי כי המדובר ב"הגשת פרטה לשם בדיקה":
- אחד או יותר מהיורשים הוא:
- נעדר.
- מי שאינו יכול, דרך קבע או דרך ארעי לדאוג לענייניו, כולם או חלקם, ואין גורם המוסמך על פי דין לדאוג לענייניו.
- קטין שמונה לו אפוטרופוס שאינו אחד מהוריו.
- הצוואה מקימה הקדש ציבורי, כל עוד ההקדש לא נרשם אצל רשם ההקדשות ולא מונה לו נאמן.
- מדובר במנהל עיזבון זמני, בטרם ניתן צו ירושה או צו קיום צוואה, המכהן לתקופה העולה על ששה חודשים, אם לא הוגשה התנגדות לבקשה לצו הירושה או לצו קיום הצוואה.
- אם בית המשפט מצא, לבקשת האפוטרופוס הכללי, כי הדבר נדרש להגנה על זכויותיו של יורש בהליך.
- אחד או יותר מהיורשים הוא:
- בכל מקרה אחר מהמקרים המפורטים בסעיף קטן ג' – על מנהל העיזבון למסור את הפרטה בתוך 60 יום מהמינוי, לתיבת מייל ייעודית אצל האפוטרופוס הכללי לשם תיעוד, תוך ציון בכותרת המייל כי המדובר "בהגשת פרטה לשם תיעוד". לאחר קבלת מייל מאת האפוטרופוס הכללי המאשר את המסירה – להגיש ליורשים את הפרטה, יחד עם אישור המסירה.
- טופס הפרטה המלא, מאומת בתצהיר.
- ניתן לאמת תצהיר בפני גורם המוסמך לכך, במזכירויות בתי המשפט. למידע מורחב על הליך עריכת תצהיר ואימותו.
- אם מונה יותר ממנהל עיזבון אחד – על כל מנהלי העיזבון לחתום על הפרטה.
עליכם לצרף אישורים, בהתאם לנדרש בטופס הפרטה:
מקרקעין וזכויות במקרקעין
- על מנהלי העיזבון לרשום הערה על מינוים, באחד המקומות הבאים:
- בלשכת רישום המקרקעין (טאבו).
- ברשות מקרקעי ישראל.
- במרשם מתאים אחר, ראו פירוט תחת פרק הערות.
- יש לקבל מהטאבו תמצית רישום של נכס המקרקעין, לאחר שנרשמה בו ההערה על מינוי מנהלי העיזבון.
- יש לצרף העתק מקורי של הנסח המעודכן לפרטה.
- העתק נאמן למקור – העתק של הנסח, חתום בחותמת פקיד מוסמך בלשכת רישום המקרקעין. ניתן לקבל העתקים בלשכת רישום המקרקעין שבה ניתן הצו.
- בין המוסדות שדורשים לקבל "העתק נאמן למקור" מצו המינוי של מנהלי העיזבון:
- מרשם המקרקעין (הטאבו).
- הבנקים.
- רשות מקרקעי ישראל.
- ועוד.
כדאי לברר מראש עם כל מוסד, האם יש צורך בהעתק "נאמן למקור".
- חשוב: צו מינוי ניתן באופן דיגיטלי על ידי הרשם לענייני ירושה, וברוב המקרים לא יהיה צורך בקבלת "העתק נאמן למקור".
למידע נוסף בעניין צו דיגיטלי.
מזומנים, חשבונות בנק ונכסים כספיים נוספים
- על מנהלי העיזבון לציין את הפרטים המבוקשים לכל חשבונותיהם של המורישים, ולצרף אישור לגבי כל חשבון, נכון ליום הפטירה - דף ריכוז יתרות.
- על מנהלי העיזבון להודיע לבנקים, שבהם מתנהלים חשבונות העיזבון על מינוים.
- מנהלי העיזבון ירכזו את כספי העיזבון בחשבון אחד בנאמנותם - חשבון העיזבון, ויצרפו אישור מהבנק לגבי רישום הערה על מינוים.
רהיטים, חפצי בית, תכשיטים ודברי ערך
- על מנהלי העיזבון לפרט על חפצים בעלי ערך שהיו השייכים למנוחים, למשל: תמונות ותכשיטים יקרים, ולכלול תיאור קצר שלהם והערכת שווי. אין צורך להתייחס בפירוט לריהוט ולציוד ביתי רגיל. יש להתייחס גם למניות בחברות, זכויות יוצרים או דברים דומים.
- כספת - אם היו למנוחים פריטים שהופקדו בכספת, בבנק או במקום אחר, יש לפתוח את הכספת בפני שני עדים ולערוך פרוטוקול, שבו יפורט מה נמצא בה.
- אם הכספת נמצאת בבנק, יש לערוך את הפרוטוקול בהתאם לנוהלי הבנק.
- כלי רכב - אם העיזבון כולל כלי רכב, יש לצרף אישור של רשות הרישוי על רישום הערה לגבי מינוי מנהלי עיזבון.
- חובות המגיעים לעיזבון - מירושה, פיצויים, חייבים שונים ואחרים, יש לצרף אישורים על גובה החוב נכון ליום הפטירה.
- חובות של העיזבון – על מנהלי העיזבון לפרט מהם החובות.
על מנהלי העיזבון לשלם אגרה תשלום עבור ביקורת פרטה. במקרים המנויים בתוספת השנייה לחוק, בהם הפרטה מוגשת לבדיקת האפוטרופוס הכללי באפשרותכם לשלם באחת מהדרכים הבאות:
באופן מקוון
בשירות התשלומים הממשלתי:
תחת כותרת "תשלומי מנהלי עיזבון" - "תשלומי פתיחת תיק" - עליכם לבחור באגרה "תשלום עבור ביקורת פרטה".
בנק הדואר
באמצעות שובר לתשלום, שניתן לקבל בלשכות קבלת קהל של האפוטרופוס הכללי.
לתשומת לבכם, על תשלומים המשולמים למדינה לא מתווספת לרוב חובת תשלום מע"מ, ולכן, המדינה לא נדרשת להפיק בגינם חשבונית מס (לא קיים רכיב מע"מ).
ניתן לדרוש הכרה בהוצאות אלה לפי העניין ובהתאם לפקודת מס הכנסה.
עליכם להדפיס את טופס הפרטה ולמלא אותו כנדרש, לסרוק ולהגיש בצירוף כל המסמכים הנדרשים הסרוקים, לכתובת הדואר האלקטרוני של המחוז הרלבנטי אצל האפוטרופוס הכללי, כמפורט להלן:
- מחוז חיפה: [email protected].
- מחוז ירושלים: [email protected].
- מחוז באר שבע: [email protected].
- מחוז תל אביב: [email protected].
יש לציין בכותרת המייל "הגשת פרטה לשם תיעוד" או "הגשת פרטה לשם בדיקה", לפי העניין.
לתשומת ליבכם:
- הלשכה המחוזית המטפלת היא הלשכה, שבתחום סמכותה יושבת הערכאה השיפוטית שנתנה את צו המינוי (הרשם לענייני ירושה או בית המשפט, לפי העניין).
- לאיתור הלשכה, עליכם לבחור את המחלקה "פיקוח על אפוטרופוסים ומנהלי עיזבון", במחוז המטפל.
- בפרטה הנמסרת לאפוטרופוס הכללי לשם תיעוד בלבד:
יישלח מייל חוזר למנהל העיזבון, לכתובת המייל ממנה שלח את הפרטה, שיאשר כי הפרטה נמסרה לאפוטרופוס הכללי וכי כעת יש להגישה ליורשים, בצירוף אישור המסירה. למייל זה תצורף הפרטה שנשלחה לאפוטרופוס הכללי, חתומה בחתימה דיגיטלית של משרד המשפטים. - בפרטה הנמסרת לאפוטרופוס הכללי לשם בדיקה :
- לאחר קבלת הפרטה, היא תיבדק במחוז המטפל.
- אם יהיה צורך בהשלמת פרטים או מסמכים נוספים יישלח על כך מכתב למנהל העיזבון.
- בהמשך הדרך, יהיה על מנהלי העיזבון להגיש ליורשים דו"ח תקופתי על ניהול רכוש העיזבון, בהתאם להוראות הדין. הדו"ח יוגש מידי שנה ובסיום תפקידם של מנהלי העיזבון.
במקרים המנויים בתוספת השנייה לחוק, יהיה על מנהל העיזבון להגיש דו"חות כאמור גם לאפוטרופוס הכללי, לתיבות המייל הייעודיות המפורטות להלן, לפי המחוז הרלבנטי, ובהתאם להנחיות האפוטרופוס הכללי:- מחוז חיפה: [email protected].
- מחוז ירושלים: [email protected].
- מחוז באר שבע: [email protected].
- מחוז תל אביב: [email protected].
- מנהלי עיזבון צריכים לשמור את כל המסמכים והאישורים, גם לאחר הגשת הדו"ח, למשך תקופה של 7 שנים לפחות לאחר סיום תפקידם.
מנהלי עיזבון זכאים לשכר, לפי תקנות הירושה, התשנ"ח-1998.
פטור מבדיקת פרטה ודו"חות כספיים של מנהלי עיזבונות
- תקנות הירושה (בדיקת פרטה ודו"חות כספיים של מנהלי עיזבונות), התשמ"ט-1988, פטרו את האפוטרופוס הכללי מבדיקת פרטות ודו"חות, שהוגשו על ידי מנהלי עיזבונות במקרים הבאים:
- בין היורשים אין מי שמונה להם אפוטרופוס, קטינים או נעדרים.
- לדעת האפוטרופוס הכללי, השווי הכולל של נכסי העיזבון, לא מצדיק את ההוצאה הנדרשת לבדיקת הדו"ח.
- מעיון ראשון בדו"ח, נראה לאפוטרופוס הכללי כי הוא נערך כנדרש ועבר ביקורת, ולא נראה שיש בו פעולות שדורשות בדיקה.
עם זאת, האפוטרופוס הכללי יכול לבדוק גם דו"חות, אם ראה סיבה מיוחדת לכך. החלטה על בדיקה, מחייבת הסבר בכתב.
רישום של זכויות בנכסי מקרקעין
- נכס מקרקעין - יכולה להיות זכות בעלות במקרקעין אך גם זכויות אחרות, למשל: חכירה או זיקת הנאה. למידע מורחב באתר האינטרנט של הרשות לרישום והסדר זכויות מקרקעין במשרד המשפטים.
- לא כל נכסי המקרקעין בישראל, רשומים במרשם המקרקעין (המכונה "טאבו").
- נכסים רבים רשומים במרשמים אחרים, כמפורט לפניכם:
רשות מקרקעי ישראל (להלן רמ"י)- נכסי מקרקעין שרשומים ברמ"י (רשות מקרקעי ישראל, לשעבר מנהל מקרקעי ישראל) – עליכם לצרף לפרטה:
- "אישור זכויות" - מכתב רשמי שמפרט את זכויות המנוחים ומאשר שרמ"י רשמה הערה על מינוי מנהלי עזבון.
- כך גם לגבי נכסי מקרקעין שנבנו על אדמות מדינה, באזורי יהודה והשומרון הרשומים ברשות מקרקעי ישראל.
- לרישום הערה על מינוי מנהלי עיזבון, לגבי נכסים הרשומים ברשות מקרקעי ישראל, עליכם למלא טופס בקשה לביצוע פעולה במקרקעין הנמצא באתר האינטרנט של רמ"י.
- נכסי מקרקעין שרשומים ברמ"י (רשות מקרקעי ישראל, לשעבר מנהל מקרקעי ישראל) – עליכם לצרף לפרטה:
חברות משכנות
- קיימים נכסי מקרקעין - הרשומים רק במשרדי חברות קבלניות המכונות "חברות משכנות".
- לרישום הערה על מינוי מנהלי עיזבון וקבלת אישור זכויות - יש לפנות אל כל חברה בנפרד.
אגודות שיתופיות
- נכסי מקרקעין המצויים ביישובים שיתופיים (בדרך כלל מושבים), רשומים לפעמים בספרי האגודות השיתופיות (מזכירות המושב).
- יש לפנות אל האגודה השיתופית המתאימה.
נכסי מקרקעין באזורי יהודה והשומרון
האחריות על רישום נכסי המקרקעין שנבנו באזורי יהודה והשומרון, מתחלקת בין שלושה גורמים:
- רמ"י.
- ההסתדרות הציוניות העולמית.
- המינהל האזרחי.
לנוחיותכם, קישורים לאתרי האינטרנט הבאים:
- אתר האינטרנט של רמ"י.
- אתר יחידת קצין מטה משפטים ורישום מקרקעין ביהודה והשומרון - באתר הנחיות לגבי הנפקת נסחי רישום מקרקעין (טאבו), והתפרסמו בו גם דברי חקיקה רלוונטיים.
- אתר ההסתדרות הציונית העולמית - הרישום מתנהל על ידי חטיבת חוזים וביטחונות - מחוז מרכז.
שימו לב, במקרה של סתירה או אי התאמה בין המידע המופיע בדף המידע לבין הוראות הדין הרלוונטיות יגברו הוראות הדין
