הודעה שנתית של יחיד, על השקעה מזכה בחברת מטרה או בחברה מתחילה בשנת המס (טופס 5951)
שירות זה מאפשר, ליחיד שביצע בשנת המס השקעה מזכה בחברת מטרה, או בחברה מתחילה - להגיש על כך הודעה שנתית כדי לקבל ניכוי מס על ההוצאה.
סעיף 20 בחוק המדיניות הכלכלית לשנים 2011 ו-2012 (תיקוני חקיקה), התשע"א-2011 (חוק האנג'לים), נועד לקדם תעשיות עתירות ידע בישראל, באמצעות יצירת תמריץ מס לעידוד השקעות של יחידים בחברות הזנק (סטארט-אפים). השקעות אלו מסייעות להפיכת החברות ליציבות ומבוססות שיתרמו למשק. התמריץ ניתן דרך היתר להשקעה של יחידים במניות של חברות עתירות מחקר ופיתוח, כהוצאה מוכרת.
מי יכול להגיש את הבקשה
יחיד המבקש לנכות בשנת המס את ההשקעה המזכה.
מה צריכים לצרף לבקשה
אם בוצעה השקעה בחברת מטרה – טופס ייחוס הוצאות המחקר ופיתוח (המו"פ) בחברת המטרה להשקעה המזכה (טופס מס' 5950).
השירות ניתן ללא עלות
איך להגיש את הבקשה
יש למלא את טופס 5951 - הודעה שנתית ליחיד – השקעה מזכה בחברת מטרה או בחברה מתחילה, ולהגיש יחד עם הדו"ח השנתי באופן מקוון.
ניתן להדפיס את טופס 5951 - הודעה שנתית ליחיד – השקעה מזכה בחברת מטרה או בחברה מתחילה, למלא אותו ולהגיש יחד עם הדו"ח השנתי בעמדת שירות.
לתשומת ליבכם:
יש לצרף לדו"ח המס השנתי את הטופס, מלא וחתום על ידכם, בכל אחת משנות המס בתקופת ההטבה.
המשך הטיפול בבקשה
המשך הטיפול בדיווח, יתבצע במסגרת טיפול השומה השוטף בתיקו של היחיד.
הערות
אם בשנת המס בוצעה השקעה ביותר מחברה אחת, יש למלא טופס נפרד לכל השקעה.
שימו לב, במקרה של סתירה או אי התאמה בין המידע המופיע בדף המידע לבין הוראות הדין הרלוונטיות יגברו הוראות הדין